烟台市退役军人事务局实施内控“三年提质增效”建设工作

　　行政事业单位内部控制管理是一个复杂的工作体系，涉及预算、收支、采购、资产、建设、合同及内外监督等各项经济活动。为有效防控廉政风险，优化完善单位经济活动业务，根据《烟台市行政事业单位内部控制建设提升行动实施方案》要求，开展“内部控制建设提升行动”，烟台市退役军人事务局积极响应，提早布局、超前谋划，结合本部门实际，实施了内控工作“三年提质增效”建设，确保内控体系有效运行，全面提升部门内控管理水平。

　　一、组建领导小组，作为内控抓手

　　成立了由局长任组长，分管局长任副组长、各科室负责人为成员的内部控制领导小组。领导小组下设内部控制领导小组办公室，其中内控领导小组办公室，协调内控的建立与实施工作，各科室为内部控制的具体执行机构，积极配合内控领导小组办公室工作的建立和实施。纪检部门负责内控评估，对内控的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出内控管理中的问题和薄弱环节，督促各科室落实整改计划和措施，确保内控体系有效运行。

　　二、拟定工作方案，明确推进计划

　　印发《烟台市退役军人事务局内部控制规范工作方案》，内控建设主要分为以下四个阶段：一是宣传准备阶段（2019年1月-5月），主要包括学习内控相关知识，制定内控工作方案，成立内控工作领导小组。二是内控梳理阶段（2019年6月-12月），组织全系统开展内控工作培训、梳理单位现有制度流程，研究费用支出，风险分析，制定内控“三年提质增效”工作计划。三是成果汇编阶段（2020年1月-2022年12月），完成内控“三年提质增效”工作，汇编内控管理手册。四是内控运行阶段（2023年1月-至今），根据内控管理手册及指南实施业务，监督检查、开展内控评价、组织开展风险评估。

　　三、构建内控机制，完成三年建设

　　（一）第一年“基础制度建设年”

　　根据单位实际，结合省市相关制度规定等，完善单位内部制度建设，单财务方面就建立了10+2项制度，涵盖了财务管理、直属单位管理、资产管理、预算管理、收支管理、合同管理、政府采购管理、会议、培训、差旅、公务接待等多方面多维度。还制定了办公、权益、法规、安置等各方面的制度，汇编成册。直属单位也相继出台制度，例如《烟台市龙口荣军医院政府采购管理办法》、《烟台市军队离退休干部休养所固定资产管理暂行规定》、《山东省烟台军用饮食供应站经济合同管理制度》等相关经济业务管理制度，同时编制《烟台市退役军人事务局内部控制制度及操作手册》，形成了完整的制度体系，为后续退役军人事务工作的开展奠定了制度基础。

　　（二）第二年“核心建设夯实年”

　　根据单位实际开始探索内部控制制度的中心环节-财会方面。经多方探索研究出“全面预算管理和绩效管理协同运用”的管理会计方法。达到了1+1>2的管理效果，提升了单位内部资金管理的规范性和使用效率，优化了资源配置。运用“预算管理一体化”系统，将所有资金使用纳入预算统一管理，同时强化绩效全过程管理，将绩效关口前移，以绩效目标为龙头，将绩效理念和方法深度融入预算编制、执行、结果各环节，加强资金预算的科学化、精细化管理，较好达到了内部控制的效果。

　　（三）第三年“绩效管理评价年”

　　以“提质、升级、增效”为主题，探索出“资产管理绩效评价与PDCA工具的协同应用”，资产管理覆盖各个层级，全过程资产绩效管理链条不断完善，资金绩效管理与预算管理深度融合，将资产绩效理念深度融入到预算管理的每个环节，资产管理迈入了制度化、规范化、科学化轨道，取得了积极成效。并健全绩效评价结果反馈制度和绩效问题整改责任制，形成反馈、整改、提升绩效的良性循环。

　　四、规范运行程序，保障内控实施

　　通过内控工作“三年提质增效”建设，烟台市退役军人事务局内部控制体系已趋于成熟，自2023年以来，部门内部按照程序运行，成果显著。

　　（一）汇编管理手册，规范部门管理

　　根据汇总整理的内部控制管理手册，建立起部门内控运行制约机制，梳理了单位主要经济业务管理制度及流程。针对预决算管理、经费收支管理、资金管理、政府采购管理、合同管理以及资产管理等6个业务模块、在规章制度方面，做到了经济业务管理规范有序，内控管理职责清晰，提高了人员工作效率，实现内部管理的规范化、法治化和信息化。

　　（二）建设信息化系统，由“固化”向常态化转变

　　要保障内控工作真正落地，信息化是实施内控的最重要手段。烟台市退役军人事务局在信息系统建设中将内控理念嵌入信息系统中，将制度和流程进行“固化”并达到常态化，真正实现从“人治”管理向“法治”管理和科学管理的转变。

　　（三）巩固体系建设，形成良性循环

　　内部控制建设是政策性强、涉及面广、工作量大且有相当难度和专业性的工作，烟台市退役军人事务局在部门内逐渐形成了“人人学内控，人人讲内控”的良好氛围，同时加强与专业机构的沟通联系，学习专业理论和丰富实操经验，确保部门内控控制实施工作取得良好效果。